الضرائب على خيارات الأسهم 2013

جون D. توماسون الأسهم والخيارات والضرائب: الجزء السابع - تحديث 2013 ديسمبر 11، 2013 9:33 آم قبل عام قدمت مجموعة من المقالات حول الموضوع أعلاه، في المقام الأول كمقدمة، ولكن مع ما يكفي من العمق لتقديم بعض المعلومات المفيدة للمستثمر الفردي النموذجي. وجاءت السلسلة الأصلية مباشرة قبل الحل الدستوري الحادي عشر الذي تم التوصل إليه في نهاية عام 2012. في هذه المقالة سوف أخص التغييرات التي تؤثر على المستثمرين جزءا لا يتجزأ من هذا التشريع، بالإضافة إلى أنني سوف توسع على عدة مواضيع فرعية تناولها في وقت سابق في محاولة لزيادة توضيح بعض القضايا المعقدة إلى حد ما التي أثيرت. وكانت المواد الست الأصلية، التي لها روابط، هي: قانون إغاثة دافعي الضرائب الأمريكيين لعام 2012 - تأثير المستثمرين تم تخفيض معدلات الضرائب المخفضة لأرباح الأسهم المؤهلة والأرباح الرأسمالية طويلة الأجل، التي ستنتهي صلاحيتها بعد عام 2012، بشكل دائم. وتم توسيع عدد الأقواس الضريبية، وأضيف معدل جديد أعلى قليلا (بالنسبة للأرباح الموزعة والأرباح الرأسمالية طويلة الأجل) لدافعي الضرائب في الشريحة الجديدة، الأعلى. وعلى وجه التحديد، فإن انخفاض الأرباح المؤهلة ومعدلات المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل هي صفر بالنسبة لدافعي الضرائب في الأقواس من 10 إلى 15، و 15 في الأقواس 25 و 28 و 33 و 35 و 20 بالنسبة لدافعي الضرائب في شريحة 39.6 الجديدة. ولا تزال جميع القواعد الأخرى المتعلقة بتأهيل توزيعات الأرباح للمعدلات المخفضة سليمة. ولم تتأثر الضريبة الجديدة على صافي دخل الاستثمار، بالنسبة لدافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع، باتفاق نهاية العام، وستكون فعالة اعتبارا من عام 2013. آخر تحديث تم الإعلان عنه مؤخرا من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية فيما يتعلق بالتنفيذ المستمر للاستقرار الاقتصادي في حالات الطوارئ قانون عام 2008، الذي يؤثر على أساس تكلفة الوساطة في معاملات الأوراق المالية المغطاة في الاستمارة 1099-B، هو أنه تم تأجيل التوسع في أساس التكلفة الذي يتضمن خيارات وأوراق الدين وجميع الأدوات المالية الأخرى إلى تقرير السنة المالية 2014. وكان من المفترض أن يدخل حيز التنفيذ في السنة الضريبية 2013. وبالنسبة لعام 2013، سيبلغ المستثمرون خيارات التداول على شكل 8949 كأوراق مالية غير مغطاة، كما كان من قبل. إيضاح حول خصم فوائد المستثمرين إن المناقشة في المادة الأولى المتعلقة بمصاريف فوائد المستثمرين القابلة للخصم تحتاج إلى مزيد من الإيضاح: إن مصاريف الفوائد للمستثمرين مثل فوائد الهامش أو الفوائد على الديون لحمل الاستثمارات قابلة للخصم إلى الحد الذي يكون فيه للمستثمر استثمار معادل الدخل الذي يقتصر عادة على الفوائد أو الأرباح غير المؤهلة. يجب على المستثمر أن يخصص الخصومات على الجدول ألف للاستفادة من هذا الخصم. وعادة ما يتم استيفاء النموذج 4952 لتحديد خصم الفائدة الاستثمارية، ولكن يمكن حذفه إذا لم يكن اهتمام المستثمر أكبر من دخل المستثمر المقطوع من الفوائد والأرباح العادية، ولا توجد مصروفات أخرى للمستثمرين، ولا يوجد أي مصروفات مستحقة على مصروفات الاستثمار عن العام السابق. وإذا كانت هناك مصروفات استثمارية أخرى، فيمكن استخدامها لتخفيض دخل الاستثمار المتاح، وبالتالي، الفائدة الاستثمارية التي يمكن خصمها. النموذج 4952 مطلوب في هذه الحالة. ولا يكون لهذه المصروفات إلا تأثير إذا تجاوزت مجموع الخصوم المفصلة المتنوعة، عند اقتطاعها مع مجموع الإيرادات الأخرى المعدلة، دخلين من الدخل الإجمالي المعدل. راجع نموذج 4952 تعليمات للحصول على التفاصيل. توضيح شرط توزيعات األرباح المؤهلة ومتطلبات االستبعاد المحتملة في حالة عدم تحديد المركز تم االلتزام بالمقالة الثانية في المجموعة األصلية المتعلقة بتوزيعات األرباح، بشرحت بشكل كاف متطلبات فترة االحتفاظ البالغة 60 يوما خالل فترة 121 يوما والتي تتضمن تاريخ توزيع األرباح الموزعة، أن تكون مؤهلة، لذلك لن أكرر ذلك هنا. المادة السادسة في سلسلة، سترادلز والمكالمات المغطاة، وأوضح فضلا عن هذا المؤلف يمكن أن تنتج القواعد المعنية إلى حد ما لضمان أن مكالمة مغطاة مكتوبة ضد مخزون طويل معفى من قواعد إرس سترادل. تعتبر المكالمة المتوافقة كما هو موضح مكالمة مؤهلة مغطاة، مختصرة من الآن فصاعدا في هذه المقالة كقك. إن ما یحتاج إلی مزید من التوضیح ھو تأثیر وضع مقاصة، بخلاف شرکة قطر للأوراق المالیة، علی متطلبات فترة الإحتفاظ بتوزیعات الأرباح المؤھلة لمعدلات ضریبة الأرباح الموزعة. أولا، كما هو مبين في النثر السابق، فإن كتابة مركز قطر للأوراق المالية من قبل حامل مركز أسهم طويل لا يؤثر على فترة الحجز، بقدر ما يستوفي شرط معاملة توزيعات أرباح مؤهلة. وبخالف شركة قطر للمقاصة، فإن أي وضع مقاصة إلى المخزون الطويل الذي بدأ خالل فترة 121 يوما والذي يشمل تاريخ توزيع األرباح الموزعة السابق سيؤدي إلى تعليق فترة توزيعات األرباح، طالما أن وضع المقاصة ساري المفعول. إذا کانت النتیجة ھي أنھ إذا لم یتم الاحتفاظ بالسھم دون تحوط لمدة 60 یوما خلال فترة 121 یوما، فإن توزیعات الأرباح المستلمة لن تکون توزیعات أرباح مؤھلة، لأن شرط فترة الامتیاز لم یتم الوفاء بھ. ويمكن أن يكون وضع المقاصة خيارا، أو وضعا قصيرا، أو مكالمة غير مغطاة مؤهلة، من بين إمكانيات أخرى. وينطبق تعليق فترة الحجز بصرف النظر عما إذا كان السهم قد احتجز على المدى الطويل أو القصير الأجل عند بدء وضع المقاصة. توضيح فترة الحجز للأغراض قصيرة الأجل أو طويلة الأجل على الأسهم الطويلة، تأثير خيار المكالمة مكتوبة سوف يتم الإشارة إلى الاختصارات في الخيارات المستخدمة عادة في المال إيتم، في الصراف الآلي، والخروج من المال أوتم في المناقشة التالية. أولا، إذا تم الاحتفاظ الأسهم على المدى الطويل في نقطة أن المكالمة كانت مكتوبة، فإن الوضع على المدى الطويل لا تتأثر. وينطبق هذا ما إذا كانت المكالمة عبارة عن قك، معفاة من قواعد سترادل الضريبية أم لا. إذا تم الاحتفاظ بالسهم على المدى القصير عند كتابة المكالمة، والمكالمة ليست قسك، يتم إعادة تعيين فترة الانتظار إلى الصفر، ولا تبدأ في التراكم حتى يتم إغلاق المكالمة. يمكن أن تكون المكالمة غير مؤهلة لأنها إتم عميقة، كان أقل من 30 يوما لانتهاء عند بدء، أو فشل في خلاف ذلك معايير لجنة التنسيق القطرية. إذا تم االحتفاظ بالسهم على المدى القصير عند كتابة المكالمة، وتتوافق المكالمة مع جميع المتطلبات لتكون شركة قطر للمقاصة، فإن التأثير على فترة االحتفاظ بالسهم يعتمد على ما إذا كان سعر ضربة االتصال هو أوتم أو الصراف اآللي عند كتابته، هذه النقطة. إذا كان أوتم أو الصراف الآلي، فإن فترة الاحتفاظ الأسهم لا تتأثر، وتستمر فترة عقد تراكمت حتى في حين أن الخيار ساري المفعول. ولكن إذا كانت إضراب المكالمة إيتم، فإن فترة الاحتفاظ بالسهم تعلق أثناء سريان المكالمة، وتستأنف حيث توقفت فقط عند إغلاق المكالمة. جميع هذه السيناريوهات هي في الملحق 2 من دليل مجلس الخيارات الصناعية، الخيارات والضرائب للمستثمر الفردي، متاح هنا. أحد السمات الأخرى التي يجب أن تكون على علم بها عند كتابة المكالمة ضد الأسهم المحتفظ بها على المدى الطويل عند بدء شركة قطر للأوراق المالية مع سعر الإضراب إيتم، هو أن الخسارة اللاحقة على الخيار، عن طريق الصفقة الختامية، يتم الإبلاغ عنها على المدى الطويل الخسارة، خلافا للقاعدة المعتادة لتجار الخيارات قصيرة تكون دائما مكاسب أو خسائر قصيرة الأجل بغض النظر عن متى كانت مفتوحة. مختلف الإهمالات الأخرى الإصلحات التوضيحات في المقالة الأولى، في مناقشة الهجرة من كونها مستثمرا للتاجر النشط، وإنشاء أعمال تجارية يتم الإبلاغ عنها في الجدول ج، كان ينبغي أن يلاحظ أن التاجر في الأوراق المالية ليست مسؤولة عن العمل الذاتي ضريبة. وهذا هو ما إذا كانت المادة 475 (و) علامة على إجراء انتخابات السوق أم لا. في مقالة الأرباح والخسائر الرأسمالية، يتم استخدام رمز النموذج 8949 الذي يستخدم عند إجراء تعديل لأن 1099B يظهر إجمالي عائدات المبيعات، باستثناء مصروفات البيع، E. المادة التي ذكرت بشكل غير صحيح O هو الرمز المطلوب استخدامه. نشر مصلحة الضرائب 550، دخل ومصروفات الاستثمار، والنموذج 8949 تعليمات تظهر بشكل صحيح E كما هو رمز المناسبة للاستخدام. وهذا هو الخطأ الفعلي الوحيد الذي أدركه في سلسلة المقالات الأصلية، على الأقل حتى الآن. ويمكن تجنب الإبلاغ عن كل خط على حدة في النموذج 8949 في حالة واحدة على الأقل، حيث يتم الحصول على وضع في المخزون بشكل متزايد، في عدة معاملات، ثم تباع في وقت واحد، وجميع تواريخ الاستحواذ، عند النظر في مقابل تاريخ البيع، طويلة الأجل أو قصيرة الأجل. في هذه الحالة، أدخل مختلفا عن تاريخ المكتسبة، وأدخل التكلفة الإجمالية لجميع المشتريات، بما في ذلك العمولات، في العمود أساس التكلفة. هذا المثال هو في النشر إرس 550. منطقيا، يمكن للمرء أن يعتقد أن هذا التلخيص يسمح للجانبين، والاستحواذ والتصرفات، طالما أن جميع المعاملات طويلة الأجل أو قصيرة الأجل، ولكن لن أفترض هذا. قد ترغب مصلحة الضرائب الأمريكية في الاطلاع على تفاصيل عن أعمدة المبيعات التي تتطابق مع تقارير 1099B. على أية حال، لا توجد أمثلة أخرى بخلاف الحالة التي أشير إليها للتو في المنشور 550. المزيد من المعلومات الأساسية والتفاصيل حول قواعد وتأثيرات إرس المتتالية لقد تناولت مقالتي الأخيرة في السلسلة الأصلية الاستثناءات الضريبية واستثناء المكالمات المغطاة. وهناك قواعد مفصلة جدا، على النحو المبين في المادة، التي ينبغي اتباعها لضمان أن المكالمات المشمولة هي مؤهلة المكالمات المشمولة، وبالتالي خارج نطاق القواعد سترادل. وفيما يلي نبذة مختصرة عن تطور هذه القواعد، وبعض التوضيح الإضافي للأثر المحتمل على المستثمر. نموذج 6781 يأتي في اللعب مع سترادلز الضرائب، وأيضا لتجارة الخيارات مؤشر، وهذا الأخير يعتبر القسم 1256 العقود. أنشأ قانون ضريبة الانتعاش الاقتصادي لعام 1981 التكرار الأول للقسم 1092، الذي يضم قواعد الضرائب الضريبية إرس. وقبل ذلك الوقت كان مبدأ الإعمال هو القاعدة التنفيذية في فرض الضرائب على دخل رأس المال، حيث لا يمكن الاعتراف بالدخل أو الأرباح أو الخسائر الخاضعة للضريبة إلا عند إغلاق المراكز. وكانت الحالة الضريبية للعقل التي أسفرت عن القواعد المتداخلة هي الاعتقاد بأن الاعتماد الوحيد على مبدأ الإعمال يعني أن ضريبة الدخل الرأسمالي أصبحت اختيارية، مع حدوث خسائر حاليا، ومكاسب تؤجل إلى أجل غير مسمى من قبل المستثمرين الواعين. والمشكلة المباشرة التي تناولها التشريع الأولي هي استخدام العقود الآجلة لخلق خسائر مصطنعة عن طريق المواقف الاقتصادية المقاصة. ومع نمو الخيارات، تم توسيع نطاق القواعد في عام 1984 لتشمل الخيارات والأسهم، وتم تعريف لجنة مراقبة الجودة على أنها استثناء مسموح به. وقد وسع قانون تخفيف دافع الضرائب لعام 1997 من توسيع نطاق القواعد، وألغى الاستراتيجية القصيرة الأجل، ضمن أمور أخرى، بالقواعد الجديدة للبناء البناء لوضع مالي مقدر. (تم إعطاء التجار من خلال إدخال العلامة 475 (و) علامة إلى وضع السوق، جديدة مع التغييرات عام 1997). قانون توظيف الوظائف الأمريكية لعام 2004 وسعت من قواعد أخرى، والقضاء على استثناءات الأسهم، باستثناء قكس، وتنقيح التعامل مع سترادلز المحددة. مما لا شك فيه، فإن القط والفأر لعبة بين إرس والاستراتيجية الضريبية سيستمر في المستقبل. فالقواعد المتداخلة التي تفسر حاليا ليست محددة بشكل كاف من قبل مصلحة الضرائب، في رأي معظم الممارسين الضريبيين، ولكنها أصبحت أكثر تأثيرا، حيث أن أعداد وأنواع المشتقات والأموال المتاحة للتعويضات قد انفجرت في السنوات الأخيرة. إن التعريف الأساسي لحدود الضرائب هو أي مجموعة من موازين المقاصة المنشأة بحيث تتناقص مخاطر المركز الكلي بشكل كبير، وذلك لأن من المتوقع أن تتغير المكونات ضمن المركز الإجمالي عكسيا مع تحركات السوق. وباستثناء حالة المكالمة المغطاة بوضوح، فإن أي موقف مركب آخر يتضمن مخزونات أو خيارات، مع مكونات مقاصة يتوقع أن تتحرك عكسيا، يمكن اعتباره بمثابة ضريبة ضريبية من جانب مصلحة الضرائب. وهذا يشمل استراتيجيات خيار الأسهم المشتركة من الياقات والأزواج المتزوجة، بالإضافة إلى مجموعة من الاستراتيجيات المشتركة انتشار الخيار، مثل ينتشر العمودي، الفراشات، كوندورس، سترادلز، الخانق، وهلم جرا. في حين أن المتداول النشط الذي يختار القسم 475 (و) علامة على حالة السوق معفى من القواعد الضريبية، فإن المستثمرين النشطين يتركون مع الحد الأدنى من القدرة على التحوط من مواضع محفظتهم دون المخاطرة بالتعرض للقواعد العقابية. ما هي هذه العواقب العقابية إذا تم التخلص من أحد العناصر في الخسارة، فإن الخسارة لا يمكن أن تؤخذ إلا إلى الحد الذي تتجاوز فيه المكاسب غير المحققة في المواقف المتبقية التي تتكون من الحدود. في الوقت الضريبي في نهاية السنة، يتم الإبلاغ عن جميع المكاسب والخسائر، سواء المعترف بها وغير المعترف بها، في النموذج 6781، ويتم تحديد الخسائر المبلغ عنها، تلك التي اتخذت تتجاوز المكاسب غير المعترف بها، إن وجدت. وتؤجل الخسائر التي لا يمكن اتخاذها إلى السنوات التالية والسنوات اللاحقة، حيث تنطبق نفس القواعد، إلى أن يتم التخلص من جميع مكوناتها. بالإضافة إلى عدم القدرة على استخدام خسارة في السنة التي يحدثها، يتعرض المستثمر إلى عبء حفظ السجلات. وثمة قيد آخر هو أنه لا يمكن خصم نفقات الاستثمار المتصلة بالوظائف المتداخلة، ولكن يجب رسملتها بإضافة أساس التكلفة إلى المواقف المتداخلة التي يمكن تخصيصها. يتم تخفيض الرسوم المرسملة من خلال الدخل المتولد عن المراكز في السوق، مثل توزيعات الأرباح. إن صافي المصاريف الرأسمالية المخصصة للأساس سوف يقلل من مكاسب رأس المال في نهاية المطاف أو يزيد من خسارة رأس المال في نهاية المطاف عند التخلص من الحدود، وبالتالي سيتم استخدامها في نهاية المطاف. أما السلاسل التي تم تحديدها فهي عبارة عن امتداد حيث يتم تحديد جميع المواقف على شكل حرف عند الدخول، في سجلات التداول للمستثمرين. على سبيل المثال سيكون تاجر الخيارات يضع على فراشة انتشار. في هذه الحالة، لا يمكن استخدام أي خسائر من الساقين التخلص من سترادل المحددة حتى يتم التخلص من جميع أرجل سترادل. يتم توزيع الخسائر غير المستخدمة على أساس المراكز المتبقية التي لها مكاسب غير معترف بها، من خلال صيغة محددة من قبل مصلحة الضرائب (يمكن للمستثمرين استخدام طريقة مختلفة في بعض الحالات)، وتستخدم فقط عندما يتم تصفية الموقف بأكمله. إن تحديد ما إذا كان المستوطن عبارة عن مجموعة محددة أو لا تفرض عبئا إضافيا على حفظ السجلات على المستثمر. إذا تم إدخال موقع جديد على نفس الجانب من السوق كساق مغلقة من سترادل ضمن إطار زمني محدد (30 يوما)، في حين أن أرجل أخرى من سترادل لا تزال مفتوحة، ويعتبر الموقف الجديد منصب خليفة، و فإن تأجيل الخسارة للموقف المغلق األصلي يقتصر أيضا على مدى أي ربح غير معترف به في المركز أو المراكز الخلف، وكذلك األرباح غير المعترف بها في المراكز األصلية. إذا كنت في نهاية المطاف تكون قادرة على تحمل الخسائر على الضرائب الخاصة بك من الساقين مغلقة من سترادل، مع أرجل أخرى لا تزال مفتوحة، إزالاتك لم تعمل بشكل جيد للغاية، فإنه يبدو. القسم 1256 خيارات العقد، والتي هي خيارات على مؤشرات واسعة النطاق، لا تخضع لقواعد سترادل. وهذا صحيح، حتى بالنسبة للمراكز المركبة، طالما أن جميع الساقين هي القسم 1256 العقود. ومن الأمثلة على ذلك كوندور الحديد لخيارات أوكس. يتم تحديد المراكز المفتوحة لتسويقها في نهاية السنة، كما هو موضح في النموذج 6781، ويتم التعامل معها كما لو بيعت وأعيد شراؤها بأسعار إقفال نهاية السنة. إذا كان المتداخلة عبارة عن مجموعة مختلطة، مع بعض الساقين، ولكن ليس كلها، هي القسم 1256 من العقود، يمكن أن تصبح ساق العقد القسم 1256 ثم تخضع للقواعد سترادل، على عكس الحالات التي تكون فيها جميع أرجل القسم 1256 العقود. لدى المستثمر عدة خيارات لكيفية الإبلاغ عنها في النموذج 6781، وفقا لتعليمات النموذج 6781. كما يمكن أن يرى، وخلق سترادلز الضرائب والإبلاغ عنها بشكل صحيح على نموذج 6781 ربما ليس شيئا يريد المستثمر التجزئة نموذجية للمشاركة في. ومن المرجح أن تكون تكلفة المساعدة المهنية في إعداد التقارير الضريبية لهذه الحالات المعقدة أكثر من أي مستثمر بحجم حساب تحت ستة أرقام تريد أن تنفق على الإيداع الضريبي. تجنب الأشرطة الضريبية، وخاصة المكالمات غير المؤهلة غير المشمولة، وغسل بيع المضاعفات، وقضايا الاستلام البناء، وغيرها من الحالات إشكالية في المقام الأول هو على الارجح أفضل نهج للمستثمر الفرد. وفي مثل هذه الحالات، يمكن أن يؤدي حساب تجنيد مهنة ضريبية لفرز التفاصيل إلى حدوث انخفاض كبير في العائدات الإجمالية، ربما أكثر من أي مكاسب تتحقق من الاستراتيجيات المعقدة التي تؤدي إلى حالات معقدة تتعلق بالإبلاغ الضريبي. وينصح المستثمرون للحصول على المشورة الضريبية المهنية والمساعدة في التعامل مع الوضع الضريبي الخاصة بهم. ومع ذلك، فإن تصبح مستثمرا على دراية ومستنيرة بشأن القضايا الضريبية توفير الوقت والمال، وسوف يحسن من احتمال عدم دخول عن غير قصد المواقف التي تنطوي على عواقب ضريبية غير متوقعة، والتي يمكن أن تؤدي إلى إقرارات الضرائب غير صحيحة، نفقات إعداد ضرائب لا لزوم لها، وربما التشابك مع مصلحة الضرائب. سأكرر مرة أخرى أنني لست محترف مالي. أنا مستثمر فردي يسعى إلى النمو في المعرفة بجميع جوانب الاستثمار والإدارة المالية لصناديق التقاعد الخاصة بي، بما في ذلك المسائل الضريبية. بالإضافة إلى وثيقة منظمة المؤتمر الإسلامي المشار إليها وربطها في وقت سابق، والموارد الأخرى التي اعتمد عليها هي إرس النشر 550، نموذج 4952 تعليمات، والتعليمات نموذج 6781. تتوفر جميع نماذج ومنشورات مصلحة الضرائب من IRS. gov. خلاصة تطور قواعد سترادل الضريبية كانت من تقرير خاص: فحص قواعد سترادل بعد 25 عاما، متاح هنا. الإفصاح: ليس لدي أي موقف في أي أسهم مذكورة، ولا توجد خطط لبدء أي مناصب خلال ال 72 ساعة القادمة. كتبت هذه المقالة بنفسي، وتعبر عن آرائي الخاصة. أنا لا أتلقى تعويض عن ذلك (بخلاف البحث عن ألفا). ليس لدي أي علاقة تجارية مع أي شركة تم ذكر أسهمها في هذه المقالة. وأعتقد أن الضرائب وأثرها على العائدات غير مؤكدة إلى حد كبير، ربما لأنها يمكن أن تصبح معقدة جدا بهذه السرعة. وكثير من الأفراد الذين توقفوا عن تجاهل العواقب الضريبية لل سترادلز وما شابه ذلك في الماضي قد يكتشفون هذه القواعد الصعبة، حيث أن مصلحة الضرائب الأمريكية تشدد متطلبات الإبلاغ والإنفاذ بشكل ملحوظ خلال السنوات القليلة القادمة. قراءة المقال كاملا كيفية الإبلاغ عن خيارات الأسهم على عائدتك الضريبية تهدف المادة المذكورة أعلاه إلى توفير معلومات مالية عامة تهدف إلى تثقيف شريحة واسعة من الجمهور أنها لا تعطي شخصية الضرائب والاستثمار والقانونية، أو غيرها من الأعمال والمشورة المهنية. قبل اتخاذ أي إجراء، يجب أن تسعى دائما للحصول على مساعدة من المهني الذي يعرف حالتك الخاصة للحصول على المشورة بشأن الضرائب والاستثمارات الخاصة بك، والقانون، أو أي مسائل تجارية أخرى والمهنية التي تؤثر عليك أندور عملك. تفاصيل العرض الهامة والإفصاحات توربوتاكس أونلينموبيل محاولة ل فريباي عند ملف: يستند توربوتاكس التسعير على الانترنت والمتنقلة على الوضع الضريبي الخاص بك ويختلف حسب المنتج. حر 1040EZ1040A عرض الدولة الحرة متاح فقط مع توربوتاكس الاتحادية الإصدار المجاني العرض قد تتغير أو تنتهي في أي وقت دون إشعار. يتم تحديد الأسعار الفعلية في وقت الطباعة أو الملف الإلكتروني وتخضع للتغيير دون إشعار. مقارنات التوفير والسعر على أساس الزيادة المتوقعة في الأسعار المتوقعة في مارس. عروض الخصم الخاصة قد لا تكون صالحة للمشتريات في التطبيق المحمول. توربوتاكس الذاتي يعمل إكسنسيفيندر: إكسنسيفيندرتراد متاح على مدار السنة كميزة من قراء العاملين لحسابهم الخاص (متوفر مع توربوتاكس العاملين لحسابهم الخاص، انظر لدكويكيبوكس عرض لحسابهم الخاص مع توربوتاكس الذاتي-إمبلنردكو التفاصيل أدناه). إكسنسيفيندرتراد المتوقع أواخر يناير كانون الثاني (أواخر فبراير لتطبيقات الجوال). إكسنسيفيندرتراد غير متوفرة من داخل توربوتاكس العاملين لحسابهم الخاص للأشخاص الذين يعانون من أنواع معينة من النفقات والمواقف الضريبية بما في ذلك دفع المقاولين أو الموظفين والمكاتب المنزلية أو المركبات الفعلية، والمخزون، والتأمين الصحي لحسابهم الخاص أو التقاعد، واستهلاك الأصول، وبيع الممتلكات أو المركبات، و دخل المزرعة. قد يختلف توفر المعاملات التاريخية للاستيراد من مؤسسة مالية. غير متاح لجميع المؤسسات المالية أو جميع بطاقات الائتمان. قراء الذاتي العاملين العرض: ملف الخاص بك 2016 توربوتاكس الذاتي العاملين العودة عن طريق 41817 وتلقي الاشتراك الخاص بك مجانا للقراء الذاتي العاملين حتى 43018. التنشيط المطلوبة. تسجيل الدخول إلى قراء الذاتي العاملين من قبل 71517 عبر التطبيق المحمول أو في selfemployed. intuitturbotax عنوان البريد الإلكتروني المستخدمة لتفعيل وتسجيل الدخول. يسري العرض فقط على العملاء الجدد الذين يعملون لحسابهم الخاص. انظر قراء لمقارنة الأسعار. عند استخدام توربوتاكس العاملين لحسابهم الخاص لتقديم الضرائب الخاصة بك 2017، سيكون لديك الخيار لتجديد قراء الخاص الاشتراك لحسابهم الخاص. إذا لم تقم بالتقدم مع توربوتاكس سيلف-إمبلويد من قبل 41818، سيكون لديك خيار تجديد قراءتك الاشتراك لحسابهم الخاص من قبل 43018 لمدة سنة أخرى في معدل الاشتراك السنوي الحالي ثم. يمكنك إلغاء اشتراكك في أي وقت من داخل قسم فواتير العمل لحسابهم الخاص للقراء. يدفع لنفسه: من أجل دفع ثمن توربوتاكس الذاتي العاملين، وسوف تحتاج ما لا يقل عن 600 في نفقات الأعمال القابلة للخصم. ويستند هذا الحساب على معدل الدخل ضريبة العمل الذاتي للعام الضريبي 2016. في أي وقت وفي أي مكان: الوصول إلى الإنترنت المطلوبة رسالة القياسية ومعدلات البيانات تنطبق على تحميل واستخدام التطبيق المحمول. أسرع استرداد ممكن: أسرع استرداد الضرائب مع الملف الإلكتروني وأطر زمنية استرداد الضرائب المباشرة تختلف. دفع ثمن توربوتاكس من رد الأموال الفدرالي: تطبق رسوم خدمة معالجة رد الأموال X. XX على طريقة الدفع هذه. تخضع الأسعار للتغيير دون إشعار مسبق. توربوتاكس مساعدة الخبراء، المشورة الضريبية و سمارتلوك: وشملت مع ديلوكس، رئيس الوزراء والعاملين لحسابهم الخاص (عبر الهاتف أو سمارتلوك) غير المدرجة مع الاتحادية الطبعة الحرة. يختلف توفر الميزة بحسب الجهاز. النصائح الضريبية الحكومية مجانية. تختلف مستويات الخدمة، ومستويات الخبرة، وساعات العمل والتوافر، وتخضع للتقييد والتغيير دون إشعار مسبق. 1 الأكثر مبيعا البرمجيات الضريبية: استنادا إلى بيانات المبيعات المجمعة لجميع الضرائب السنة 2015 منتجات توربوتاكس. الأكثر شعبية: توربوتاكس ديلوكس هو منتجنا الأكثر شعبية بين المستخدمين توربوتاكس على الانترنت مع الحالات الضريبية أكثر تعقيدا. كومبليتشيك: تندرج تحت حسابات توربوتاكس دقيقة والحد الأقصى استرداد ضمانات. توربوتاكس كدونلواد سوفتوار توربوتاكس كدونلواد المنتجات: السعر يشمل إعداد الضرائب وطباعة الإقرارات الضريبية الاتحادية و مجانا الاتحادية ملف الإلكترونية تصل إلى 5 الإقرارات الضريبية الاتحادية. تطبق رسوم إضافية على الإيداع الإلكتروني إرجاع الدولة. لا تنطبق رسوم الملفات الإلكترونية على عائدات ولاية نيويورك. التوفير ومقارنة الأسعار على أساس الزيادة المتوقعة في الأسعار المتوقع في مارس. الأسعار عرضة للتغيير دون إشعار. أسرع استرداد ممكن: أسرع استرداد الضرائب مع الملف الإلكتروني وأطر زمنية استرداد الضرائب المباشرة تختلف. دفع ثمن توربوتاكس من رد الأموال الفدرالي: تطبق رسوم خدمة معالجة رد الأموال X. XX على طريقة الدفع هذه. تخضع الأسعار للتغيير دون إشعار مسبق. تتوفر هذه الميزة مع منتجات توربوتاكس الفيدرالية باستثناء توربوتاكس بوسينيس. حول لدينا المنتج توربوتاكس الخبراء: خدمة العملاء ودعم المنتج تختلف حسب الوقت من السنة. معلومات عن خبراء الضرائب المعتمدين لدينا: يتم تضمين المشورة الضريبية المباشرة عبر الهاتف مع رسوم رئيس الوزراء والمنزل الأعمال تنطبق على عملاء الأساسية و ديلوكس. النصائح الضريبية الحكومية مجانية. تختلف مستويات الخدمة، ومستويات الخبرة، وساعات العمل والتوافر، وتخضع للتقييد والتغيير دون إشعار مسبق. غير متاح للعملاء توربوتاكس الأعمال. 1 الأكثر مبيعا البرمجيات الضريبية: استنادا إلى بيانات المبيعات المجمعة لجميع الضرائب السنة 2015 منتجات توربوتاكس. استيراد البيانات: يستورد البيانات المالية من الشركات المشاركة. سريعة وقراء استيراد غير متوفر مع توربوتاكس المثبتة على ماك. الواردات من كيكن (2015 وأعلى) وقراء سطح المكتب (2011 وأعلى) على حد سواء ويندوز فقط. أسرع استيراد غير متوفر ل توربوتاكس الأعمال. المنتجات السريعة المقدمة من قبل شركة كيكن استيراد كيكن عرضة للتغيير. الصفحة الرئيسية 187 المقالات 187 خيارات الأسهم وخيارات الحد الأدنى البديلة للحوافز (أمت) يمكن أن تكون خيارات الأسهم الحافزة (إيسوس) وسيلة جذابة لمكافأة الموظفين ومقدمي الخدمات الآخرين. على عكس الخيارات غير المؤهلة (نسو)، حيث يتم فرض ضريبة على الخيار على ممارسة على معدلات ضريبة الدخل العادية، حتى لو لم يتم بيع الأسهم حتى الآن، إسو، إذا كانت تستوفي الشروط، تسمح أصحابها بعدم دفع الضرائب حتى يتم بيع الأسهم ثم دفع ضريبة الأرباح الرأسمالية على الفرق بين سعر المنحة وسعر البيع. ولكن إسو تخضع أيضا للحد الأدنى البديل للضريبة (أمت)، وهي طريقة بديلة لحساب الضرائب التي يجب أن يستخدمها بعض المودعين. ويمكن أن ينتهي الأمر في نهاية المطاف بفرض ضرائب على حامل إسو على الانتشار المحقق على التمارين الرياضية على الرغم من المعاملة المواتية عادة لهذه الجوائز. القواعد الأساسية لل إسو أولا، من الضروري أن نفهم أن هناك نوعين من خيارات الأسهم، خيارات غير المؤهلين وخيارات الأسهم حافز. مع أي نوع من الخيار، يحصل الموظف الحق في شراء الأسهم بسعر ثابت اليوم لعدد محدد من السنوات في المستقبل، وعادة 10. عندما يختار الموظفون لشراء أسهم، ويقال لهم لممارسة الخيار. لذلك قد يكون للموظف الحق في شراء 100 سهم من الأسهم بسعر 10 للسهم لمدة 10 سنوات. بعد سبع سنوات، على سبيل المثال، قد يكون السهم في 30، ويمكن للموظف شراء 30 سهم لمدة 10. إذا كان الخيار هو مكتب الإحصاء الوطني، فإن الموظف يدفع على الفور ضريبة على الفرق 20 (يسمى انتشار) في ضريبة الدخل العادية معدلات. تحصل الشركة على خصم الضرائب المقابلة. وهذا ما إذا كان الموظف يحتفظ بالأسهم أو يبيعها. مع إسو، لا يدفع الموظف أي ضريبة على التمارين الرياضية، ولا تحصل الشركة على خصم. بدلا من ذلك، إذا كان الموظف يحمل الأسهم لمدة سنتين بعد المنحة وبعد عام واحد من التمرين، يدفع الموظف ضريبة الأرباح الرأسمالية فقط على الفرق النهائي بين الممارسة وسعر البيع. إذا لم يتم استيفاء هذه الشروط، ثم يتم فرض ضريبة على الخيارات كخيار غير مؤهل. وبالنسبة للموظفين ذوي الدخل المرتفع، فإن الفرق الضريبي بين المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (إسو) ومكتب الإحصاء الوطني (نسو) يمكن أن يكون 19.6 على المستوى الاتحادي وحده، بالإضافة إلى أن الموظف لديه ميزة تأجيل الضريبة حتى يتم بيع الأسهم. هناك متطلبات أخرى إسو كذلك، كما هو مفصل في هذه المقالة على موقعنا. ولكن إسو لديها عيب كبير للموظف. ويخضع الفرق بين سعر الشراء والمنحة إلى سعر الصرف. وقد سن قانون منع الاتجار بالأشخاص لمنع دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع من دفع ضرائب ضئيلة جدا لأنهم استطاعوا اتخاذ مجموعة متنوعة من التخفيضات الضريبية أو الاستبعادات (مثل انتشار ممارسة الأيزو). وهو يقتضي أن يحسب دافعو الضرائب الذين قد يخضعون للضريبة ما يدينون به بطريقتين. أولا، معرفة مقدار الضرائب التي ستدين بها باستخدام القواعد الضريبية العادية. ثم يضيفون إلى دخلهم الخاضع للضريبة بعض الاستقطاعات والاستثناءات التي أخذوها عند تحديد ضرائبهم العادية، وباستخدام هذا العدد الأعلى الآن، يحسب أمت. هذه الإضافات تسمى بنود التفضيل والانتشار على خيار الأسهم الحافز (ولكن ليس نسو) هو واحد من هذه البنود. وبالنسبة للدخل الخاضع للضريبة حتى 175،000 أو أقل (في عام 2013)، فإن معدل الضريبة على أمت هو 26 مقابل المبالغ فوق هذا، فإن المعدل هو 28. إذا كان أمت أعلى، ودافع الضرائب يدفع هذه الضريبة بدلا من ذلك. وأحد النقاط التي لا توضحها معظم المقالات بشأن هذه المسألة هو أنه إذا تجاوز المبلغ المدفوع بموجب نظام أمت ما كان يمكن دفعه في إطار القواعد الضريبية العادية في تلك السنة، يصبح هذا المبلغ الزائد الحد الأدنى للائتمان الضريبي (متس) الذي يمكن تطبيقه في المستقبل سنوات عندما تتجاوز الضرائب العادية مبلغ أمت. رسم بديل أدنى للضريبة يوضح الجدول أدناه، المستمد من المواد المقدمة من جانيت بيرجنهير، مدير تعليم العملاء في تشارلز شواب، حسابا أساسيا في حساب أمت: إضافة: الدخل الخاضع للضريبة العادية التخفيضات الطبية الطبية تحديد الخصومات المفصلة المتنوعة الخاضعة للخصومات الضريبية على ممتلكات ستاتلوكالريل الشخصية الإعفاءات المعتادة (78،750) لعام 2012 مشتركون 50،600 للأشخاص غير المتزوجين 39،375 للإيداع المتزوج بشكل منفصل، وهذا يقل بمقدار 25 سنت لكل دولار من أمت الدخل الخاضع للضريبة فوق 150،000 للأزواج، 112،500 ل الفردي و 75،000 للإيداع المتزوج على حدة.) الفعلي أمت الدخل الخاضع للضريبة مضاعفة: الفعلي أمت الدخل الخاضع للضريبة مرات 26 بمبلغ يصل إلى 175،000، بالإضافة إلى 28 من المبالغ على تلك الضريبة الحد الأدنى المؤقت طرح: الحد الأدنى المؤقت الضرائب - الضريبة العادية أمت إذا كانت نتيجة هذا الحساب هو أن أمت أعلى من الضريبة العادية، ثم تدفعه أمت المبلغ بالإضافة إلى الضريبة العادية. ومع ذلك، يصبح المبلغ أمت الائتمان الضريبي المحتمل الذي يمكنك طرحه من فاتورة الضرائب في المستقبل. إذا تجاوزت الضريبة العادية في العام التالي أمت الخاص بك، ثم يمكنك تطبيق الائتمان ضد الفرق. يعتمد المبلغ الذي يمكنك المطالبة به على مقدار المبلغ الإضافي الذي دفعته عن طريق دفع مبلغ أمت في العام السابق. وهذا يوفر ائتمانا يمكن استخدامه في السنوات المقبلة. إذا دفعت، على سبيل المثال، 15،000 أكثر بسبب أمت في عام 2013 مما كنت قد دفعت في حساب الضريبة العادية، يمكنك استخدام ما يصل إلى 15،000 في الائتمان في العام المقبل. المبلغ الذي ستطالب به سيكون الفرق بين المبلغ الضريبي العادي وحساب أمت. إذا كان المبلغ العادي أكبر، يمكنك المطالبة بأنه كرصيد، والمضي قدما أي الاعتمادات غير المستخدمة للسنوات المقبلة. حتى إذا كان في عام 2014، الضرائب العادية الخاصة بك هو 8000 أعلى من أمت، يمكنك المطالبة 8000 الائتمان والمضي قدما في الائتمان من 7،000 حتى استخدامه. هذا التفسير هو، بطبيعة الحال، نسخة مبسطة من مسألة محتملة معقدة. يجب على أي شخص يحتمل أن يخضع ل أمت استخدام مستشار الضرائب للتأكد من كل شيء يتم بشكل مناسب. عموما، الأشخاص الذين لديهم دخل أكثر من 75،000 سنويا هم المرشحين أمت، ولكن ليس هناك خط تقسيم مشرق. إحدى الطرق للتعامل مع فخ أمت سيكون للموظف بيع بعض الأسهم على الفور لتوليد ما يكفي من النقد لشراء الخيارات في المقام الأول. وبالتالي فإن الموظف سوف يشتري وبيع ما يكفي من الأسهم لتغطية سعر الشراء، بالإضافة إلى أي ضرائب من شأنها أن تكون مستحقة، ثم يحافظ على الأسهم المتبقية كما إسو. على سبيل المثال، قد يشتري الموظف 5000 سهم تتوفر لديه خيارات ويبقى فيها 5000 سهم. في مثالنا على الأسهم التي تبلغ قيمتها 30، بسعر ممارسة 10، وهذا من شأنه أن يولد صافي قبل الضرائب من 5000 × 20 انتشار، أو 100،000. بعد الضرائب، سيترك هذا حوالي 50،000، عد رواتب، الدولة، والضرائب الاتحادية على أعلى المستويات. في السنة التالية، يجب على الموظف دفع أمت على ما تبقى من 100000 انتشار للأسهم التي لم تباع، والتي يمكن أن تصل إلى 28،000. ولكن الموظف سوف يكون أكثر من ما يكفي من النقد تركت للتعامل مع هذا. وهناك استراتيجية جيدة أخرى تتمثل في ممارسة خيارات الحوافز في وقت مبكر من العام. وذلك لأن الموظف يمكن تجنب أمت إذا كانت الأسهم تباع قبل نهاية السنة التقويمية التي تمارس الخيارات. على سبيل المثال، افترض أن يوحنا يمارس إسو في كانون الثاني / يناير بمعدل 10 للسهم الواحد في الوقت الذي تستحق فيه الأسهم 30. لا توجد ضريبة فورية، ولكن 20 فروق تخضع ل أمت، ليتم احتسابها في السنة الضريبية التالية. يعلق جون على الأسهم، لكنه يشاهد السعر عن كثب. وبحلول كانون الأول / ديسمبر، فإنهم يستحقون فقط 17. جون هو دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع. ويخبره محاسبه أن جميع الفارق العشرين سيخضع لضريبة 26 أمت، وهذا يعني أن جون سوف يدين بضريبة قدرها حوالي 5.20 للسهم الواحد. هذا هو الحصول على قريبة بشكل غير مريح من الربح 7 جون لديها الآن على أسهم. في أسوأ السيناريوهات، فإنها تنخفض إلى أقل من 10 في العام المقبل، وهذا يعني أن جون يجب أن يدفع 5.20 لكل ضريبة على الأسهم حيث فقد فعلا المال إذا كان، ولكن يبيع جون قبل 31 ديسمبر، وقال انه يمكن حماية مكاسبه. في المقابل، الجحيم تدفع ضريبة الدخل العادية على 7 انتشار. القاعدة هنا هي أن سعر البيع هو أقل من القيمة السوقية العادلة في ممارسة ولكن أكثر من سعر المنحة، ثم ضريبة الدخل العادية مستحقة على انتشار. إذا كان أعلى من القيمة السوقية العادلة (أكثر من 30 في هذا المثال)، فإن ضريبة الدخل العادية مستحقة على مقدار الفارق في الممارسة، وتستحق ضريبة الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل على الفرق الإضافي (المبلغ أكثر من 30 في هذا المثال). من ناحية أخرى، إذا كان في ديسمبر سعر السهم لا يزال يبدو قويا، جون يمكن أن تستمر لمدة شهر آخر والتأهل لعلاج مكاسب رأس المال. من خلال ممارسة في وقت مبكر من السنة، وقال انه قد خفضت الفترة بعد 31 ديسمبر انه يجب أن تحتفظ بالأسهم قبل اتخاذ قرار البيع. في وقت لاحق من السنة التي يمارس فيها، وزيادة خطر أن في السنة الضريبية التالية سعر السهم سوف تسقط بشكل حاد. إذا انتظر جون حتى 31 ديسمبر لبيع أسهمه، ولكن بيعها قبل فترة الاحتفاظ لمدة عام واحد هو أعلى، ثم الأمور هي قاتمة حقا. وهو لا يزال يخضع ل أمت ويجب أن تدفع ضريبة الدخل العادية على انتشار أيضا. لحسن الحظ، تقريبا في كل حالة، وهذا سيدفع ضريبة الدخل العادية فوق حساب أمت وأنه لن تضطر لدفع الضرائب مرتين. وأخيرا، إذا كان لدى جون الكثير من الخيارات غير المؤهلة المتاحة، فإنه يمكن ممارسة الكثير من تلك في السنة التي هو أيضا ممارسة إسو. سيؤدي ذلك إلى رفع مبلغ ضريبة الدخل العادية التي يدفعها ويمكن أن يدفع إجمالي فاتورة الضرائب العادية عالية بما فيه الكفاية بحيث يتجاوز حسابه في أمت. وهذا يعني أنه لن يكون لديه أمت العام المقبل لدفع. ومن الجدير بالذكر أن إسو توفر منفعة ضريبية للموظفين الذين يخططون لخطر الاستحواذ على أسهمهم. وفي بعض األحيان، ال ينجح هذا الخطر بالنسبة للموظفين. وعلاوة على ذلك، فإن التكلفة الحقيقية لل أمت ليست المبلغ الإجمالي المدفوع على هذه الضريبة ولكن المبلغ الذي يتجاوز الضرائب العادية. المأساة الحقيقية ليست أولئك الذين يأخذون خطر عن علم وخسارة، ولكن أولئك الموظفين الذين يمسكون أسهمهم دون معرفة حقا العواقب، كما أمت لا يزال شيء كثير من الموظفين يعرفون القليل أو لا شيء عن وفوجئت (في وقت متأخر جدا) لتعلم لديهم لدفع. البقاء على علم